Нелишняя точность: отчеты и расчеты

Совершенствование банковских систем идет везде и постоянно. Но сегодня общая ситуация такова, что необходим перевод банковского дела на качественно более надежный уровень. И Россия вовсе не плетется в хвосте мирового процесса. О российской банковской реформе мы беседуем с заместителем председателя Банка России Татьяной Парамоновой

- Татьяна Владимировна, год заканчивается. Что удалось сделать по реформе банковской системы?

- Мы работаем в соответствии со стратегией развития банковского сектора, утвержденной правительством и банком, реализация которой рассчитана на пять лет. В целом речь идет о внедрении в практику работы кредитных организаций международных подходов - стандартов учета и отчетности, системы страхования вкладов населения, о принятии мер валютного регулирования и контроля, в большей мере отвечающих современному состоянию экономики, системе валовых расчетов в режиме реального времени, улучшении обеспечения прав кредиторов.

- Имеются в виду кредиторы, требования которых обеспечены залогом?

- Должны быть внесены поправки, упрощающие взыскания задолженности в случае кредитования под залог. Эта проблема законодательно не решена, что тормозит устойчивое кредитование реального сектора и принятие банками разумно взвешенных кредитных рисков. Решение этого вопроса особенно важно, так как в этом году наметилась тенденция снижения кредитной активности банков.

- А как идет подготовка к переходу банков на международные стандарты финансовой отчетности? Успеем к намеченному сроку - первому января две тысячи четвертого года? Ведь этот срок даже жестче, чем установленный в Евросоюзе.

- Эта тема стала особенно актуальной и в последнее время вышла на первое место среди обсуждаемых проблем. В ноябре в Гонконге прошел всемирный конгресс по этой теме. Речь идет и о возрождении доверия к рынкам после череды скандалов с искажением отчетности, и о новых требованиях к стандартам в условиях глобализации экономики.

И с этой точки зрения процесс перехода на международный стандарт стал значительно более интенсивно обсуждаться, и возникла, например, проблема гармонизации международных стандартов и GAAP.

- Американского стандарта?

- Да. И очень многие считают, что международные стандарты более прогрессивны. Но и они продолжают меняться, для обеспечения транспарентности. Особенно стандарты по банковской деятельности. Это касается оценки активов, хеджирования различных операций. Эти стандарты будут сейчас заново перерабатываться, и их новая версия будет готова к первому января две тысячи четвертого года.

- Но это не станет препятствием для уже начавшегося процесса адаптации банковской отчетности к МСФО?

- Нет. Просто жизнь не стоит на месте. В принципе зарубежные эксперты удовлетворены тем, как идет процесс перехода на МСФО в России.

- Так как же он идет?

- Недавно в Банке России создан специальный комитет по международным стандартам. Подготовлены и проходят экспертизу международных специалистов шестнадцать приоритетных разделов Правил бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях.

При этом в последние годы мы активно ориентировали банки на необходимость перехода на МСФО. Некоторые крупные банки, в том числе Сбербанк и Внешторгбанк, уже несколько лет составляют такую отчетность. Они поняли, что им нужно перестроить свои активы, бухгалтерский баланс, и уже мыслят категориями не только российской, но и международной отчетности.

Уже сто двадцать банков, которые составляют почти семьдесят процентов капитала, делают отчетность по МСФО. Поэтому, когда говорят, что шестьдесят процентов капитала в банковской сфере у нас "надутые", ошибаются. Сейчас семьдесят процентов банковского капитала проверено по международным стандартам и проаудировано.

Максимум тридцать процентов капитала может быть посчитано неправильно, но, по нашему мнению, там будет, наоборот, даже дооценка капитала. Потому что остались в основном мелкие банки, заметную долю в балансе которых занимают основные фонды, а не финансовые активы.

- Мы к этому еще вернемся. Насколько мне известно, Банк России сам уже перешел на МСФО. Причем чуть ли не первым из нацбанков в мире.

- Банк впервые подготовил международную отчетность за девяносто девятый год. Это решение во многом объяснялось желанием международных финансовых институтов получить достоверный источник информации о Банке России за первый послекризисный год.

За двухтысячный и две тысячи первый годы ЦБ применил все стандарты МСФО, в том числе "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции" и "Финансовые инструменты: признание и оценка". И составил два комплекта отчетности - неконсолидированную и консолидированную.

- Что показал ваш собственный опыт? Будет ли он полезен для российских комбанков и нацбанков других стран?

- Как правило, проблемы связаны не с самим стандартом, а с нашим законодательством. Это вопросы налогообложения, это и Закон о бухучете, и Закон о банках и банковской деятельности, Гражданский кодекс, Закон о ценных бумагах. То есть массу законов надо будет пересматривать для того, чтобы не только адекватно составить отчетность, но вести учет на международных принципах. Поэтому проблем по-прежнему много.

Например, в связи с переходом на международные стандарты важно, чтобы аудиторы были готовы подтвердить эту отчетность. У нас пока мало аудиторских организаций, которые могут подтвердить банковский отчет по МСФО. А нам надо около тысячи ста организаций проаудировать и дать заключение по международным стандартам. Поэтому важно обучение не только сотрудников комбанков и ЦБ, но и аудиторов. Это все не в нашем ведении находится, вы знаете, это Министерство финансов курирует.

- А в целом переход на МСФО как изменяет баланс комбанка? Ведь там применяется оценка активов "по справедливой цене".

- Суть в том, что международные стандарты отчетности направлены на то, чтобы реально оценить все активы, финансовое состояние банка на какой-то конкретный момент. Отсюда активы оцениваются "по справедливой стоимости". Не как у нас сегодня - финансовые, например, активы оцениваются по цене приобретения, а они переоцениваются на определенные даты по рыночной стоимости.

У многих как правило крупных банков, имеющих в активах большую долю финансовых инструментов, при переходе на МСФО получается отрицательный результат. Капитал становится меньше.

А вот у многих средних и мелких банков на балансе мало финансовых инструментов. Поэтому влияние новых стандартов здесь может быть противоположным. Рыночная цена основных средств сегодня заметно превышает их балансовую стоимость.

То есть там даже возможно не уменьшение, а увеличение капитала. Поэтому влияние этих стандартов на разные группы банков, на каждый банк будет разным, но я не думаю, что будут какие-то очень сильные изменения в целом по системе.

Хотя, если в некоторых банках вы возьмете отчет по российскому стандарту, то увидите прибыль, хороший капитал. Возьмете по международным, мы не будем называть, конечно, банки, - вы увидите, что и капитала нет. И вот за эти два года банки пытались делать так, чтобы все-таки капитал был. И год еще впереди.

- Что в наибольшей степени уменьшает размер прибыли банка по новым стандартам? Повышение требований к размерам резервов?

- Не только резервов. МСФО сказывается на определении самих понятий. По российским стандартам в некоторых банках еще сохранилось такое понятие, как фонд социального развития, формируемый из прибыли. В международных стандартах таких понятий нет, это все расход. Вы все как бы относите сразу на расходы, и у вас доходы минус расходы - это прибыль.

- Как сегодня меняется капитал в банковской системе? Идет ли концентрация? Много ли умирает мелких банков?

- Да немного умирает. Сейчас экономика на подъеме, и банки пытаются увеличить капитал реальными деньгами. По приблизительной оценке, точных цифр, конечно, нет, капитализация банков идет во многом за счет привлечения средств акционеров. Где-то до семидесяти процентов прироста капитала.

Мы долго "рекламируем" международные стандарты, и уже все поняли: чтобы банку выжить, надо внести какие-то дополнительные средства. И поскольку у многих акционеров сейчас благоприятная ситуация - есть средства, - они пытаются увеличить капитал. И на самом деле идет реальное увеличение капитала, достаточно интенсивное в последние годы. Экономический рост плюс наши новые требования стабилизировали банковскую систему.

- А иностранные инвестиции в российский банковский капитал?

- Поскольку иностранный капитал в российской банковской системе колеблется от пяти до восьми процентов, то привлечение иностранного капитала в настоящее время приемлемо.

- Предпочтительно в какой форме: открытие филиалов или дочерних банков?

- Я думаю, для нас было бы лучше, если бы это были капиталы, пришедшие в уже действующие российские банки. Которым, в том числе, нужна перестройка бизнеса под международные стандарты, новые технологии. В банки, которые, может быть, небольшие, но имеют хорошую репутацию на рынке, особенно в региональные банки. Мне кажется, это был бы лучший вариант.

- На каких еще стратегических направлениях сегодня "наступает" Центробанк?

- По курируемой мной проблематике - это дальнейшее совершенствование действующей системы электронных платежей. Большая часть платежей в стране производится в электронном режиме, но наша задача сделать так, чтобы это происходило в режиме реального времени. С этой точки зрения у нас в стране своя специфика - одиннадцать часовых поясов. Ни одна страна мира не имеет такой географии, и, следовательно, нет готового интеллектуального и технического решения нашей проблемы.

Это на самом деле очень радикальный шаг - построение такой современной, я бы сказала, еще более современной системы. Она даст возможность, где бы вы ни находились в России, проводить зачисление платежа в течение нескольких секунд.

- Повысится мобильность капитала.

- Система, кстати, будет иметь важное значение и в информационном смысле. В реальном режиме времени можно будет проводить мониторинг состояния, ну, скажем, не баланса, а важнейших счетов банка. Это очень важная система по эффекту. Сопоставимая с переходом от бумажных технологий расчетов к электронным, что сэкономило большое количество средств и ликвидности вообще предприятий и банков. Да и государственных средств.

Статьи на тему: «Банковская система»