- «Эксперт» №48 (589) /
- 24 дек 2007, 00:00
Пять аргументов против госкапитализма3
1. Меня очень интересует вопрос НДС: когда его отменят или, на худой конец, заменят более вменяемым налогом? Я понимаю, что он призван развивать экспорт, но в существующих условиях он не дает возможности развивать именно внутренний рынок отечественным производителям. Для моего предприятия это самый разорительный налог, который никоим образом не соотносится с результатами деятельности организации.
— На встрече с президентом в феврале, посвященной диверсификации российской экономики, и я в своем вводном выступлении, и многие мои коллеги, руководители крупнейших сырьевых компаний, которых часто обвиняют в том, что они заинтересованы в сохранении этого налога, ставили вопрос о резком снижении НДС или об отмене. Позиция РСПП была сформулирована следующим образом: снизить НДС до 10 процентов, чтобы и компенсировать недостатки его администрирования, и, самое главное, убрать одно из главных препятствий к углублению переработки сырья на территории России и на пути инновационного развития экономики. Мы готовы обсуждать с правительством альтернативы, включая возможную замену НДС налогом с продаж. Мы надеемся, что буквально до конца этого года проведем заседание рабочей группы по налогам Совета по конкурентоспособности при председателе правительства, который возглавляет министр финансов Алексей Кудрин, и мы договоримся о технологии обсуждения этого вопроса, чтобы попытаться к следующему налоговому периоду (2009 год) сформировать конкретные решения.
2. Считаете ли вы, что, если установить на всей территории России минимальный уровень оплаты труда для граждан, скажем, в 100 рублей в час, тем самым будет решен целый комплекс проблем, в том числе повышение уровня жизни рабочих, наполнение бюджета? Тогда имеет смысл отменить губительный НДС, переместив нагрузку на возросшую базу налогов с зарплаты.
— В этом вопросе есть несколько конкретных подвопросов. Первое. Минимальная почасовая оплата вместо минимальной месячной зарплаты. Бизнес готов обсуждать эту тему, но при этом мы понимаем и позицию наших социальных партнеров, профсоюзов, которые борются за минимальный объем выплат по зарплате в увязке с прожиточным минимумом. Поэтому здесь нужно искать компромиссы. Другой аспект — это уровень оплаты труда. Могут ли налоги на зарплату и другие налоги заменить НДС? В принципе экономика высоких доходов — это наша цель, но в условиях, когда половина экономики является неформальной, то есть находится в так называемой серой зоне (в том числе из-за высоких налогов на прибыль, на фонд зарплаты и так далее), трудно рассчитывать на то, что прямые, а не косвенные налоги в ближайшее время станут основой налоговой системы.
3. В 2007 году в России активизировалось забастовочное движение: автозаводы, порты, добывающие предприятия. С чем это связано?
— Изменилась ситуация на рынке труда, и резко обострился дефицит всех категорий кадров. Одновременно рост зарплат почти вдвое превышает рост производительности труда. В итоге есть две тенденции на рынке: работодатели хотят увязать рост зарплат с ростом производительности, а работники часто ориентируются на «лучшие» показатели рынка труда по зарплате. При этом часто вне поля зрения наиболее энергичных профсоюзных лидеров находятся другие вопросы, связанные с социальным благополучием предприятий и их работников: создание новых рабочих мест, переподготовка и повышение квалификации работников, экология, решение социальных проблем территории присутствия компании, ну и, наконец, вопросы конкуренции, которая становится глобальной (рост издержек на рабочую силу может привести к проигрышу в конкуренции и к банкротству предприятия в условиях реального открытия российской экономики еще даже до вступления в ВТО). Поэтому в 2008 году забастовки будут иметь место, наверное, в не меньшем объеме, чем в 2007-м, но я рассчитываю на здравомыслие всех социальных партнеров и на то, что споры будут перенесены на уровень трехсторонних соглашений между властями, работодателями и трудовыми коллективами. Кроме того, необходимо и уточнение законодательства, которое должно более четко регламентировать и права на забастовки, и ответственность за них в критических отраслях экономики.
4. Мы видели наступление госкапитала в добывающих отраслях. Многие считают, что следующей будет металлургия. Каковы могут быть методы огосударствления металлургии, а главное, с какой целью?
— Мне уже много раз приходилось формулировать свою позицию по различным формам национализации бизнеса и о роли госкорпораций. К счастью, могу сейчас говорить словами Путина и Медведева: госкапитализм — это не наш путь. Как бы мягко государство ни расширяло свое присутствие в экономике (даже если это схема «Сибнефти», когда государство покупает актив с премией к рынку), оно не может заменить частный бизнес в качестве предпринимателя. Конечно, высокие цены на российские сырьевые товары могут сгладить любую неэффективность управления в госкомпаниях, но надо ли ждать мировых кризисов, чтобы это понять? Как президента РСПП меня не может не беспокоить, что для многих собственников продажа бизнеса государству по справедливой цене — это хорошая eхit-стратегия. Но для экономики в целом это может оказаться тупиковым вариантом развития. Поэтому я сильно надеюсь, что до огосударствления металлургии и других секторов, пока этим процессом не охваченных, дело не дойдет. Кроме того, надо иметь в виду, что «национальные чемпионы» могут быть конкурентоспособными на мировых рынках, если они становятся транснациональными корпорациями, то есть приобретают производственные активы за пределами России, повышая свою устойчивость и на рынках поставок, и на рынках сбыта, и на рынках услуг. Во многих странах — в США, в ЕС — приняты и принимаются законы, резко ограничивающие возможности для «суверенных фондов» и госкомпаний иностранных государств приобретать активы на их территории. Это еще один аргумент против огосударствления новых отраслей. К тому же надо иметь в виду, что госкорпорации, которых в этом году создано достаточное количество, создаются по индивидуальным законам, выводящим их из-под действия общего корпоративного, бюджетно-финансового и прочего законодательства. В то время как даже естественные монополии функционируют у нас в форме ОАО. Было бы правильно вернуть госкорпорации в лоно экономического права.
5. К 2011 году главное конкурентное преимущество российских компаний — низкие цены на энергоносители — исчезнет. За счет каких преимуществ отечественный бизнес собирается противостоять иностранным конкурентам после этого?
— За четыре года до либерализации цен и тарифов на энергетические ресурсы российские предприятия должны успеть провести коренную модернизацию своей технологической базы. Энергоемкость российского ВВП в три-четыре раза выше, чем в индустриально развитых странах, с такой структурой экономики о конкурентоспособности тоже не приходится говорить. Но нужно помочь российским предприятиям быстро осуществить технологическую модернизацию, обнулить таможенные пошлины на технологическое оборудование, не производимое в России на постоянной основе, по факту восстановить инвестиционную льготу, необязательно вернувшись к старой схеме, но через набор реальных налоговых стимулов для инвестиций в основной капитал, решить вопрос с тем же НДС, снять инфраструктурные ограничения (подключение к сетям на основе инструментов ГЧП). Но кроме того, есть устойчивые конкурентные преимущества России, которые надо капитализировать: транзит, интеллектуальный потенциал, эффективное использование природных ресурсов.
6. Когда же мы наконец войдем в ВТО? Какие основные проблемы остались?
— Подход у бизнеса такой: вступаем не к сроку, а работаем на результат. Условия присоединения к ВТО - это не только компромисс России и стран — членов ВТО, ведущих с ней переговоры, но и компромисс между различными отраслями российской экономики: ориентированными на экспорт и на внутренний рынок. Сейчас достигнут компромисс по этим направлениям. Но переговоры продолжаются, страны, заключившие с Россией двусторонние соглашения о доступе на рынки, вытаскивают из шкафов старые скелеты и пытаются ввести их в игру. Так, ЕС опять вернулся к теме бесплатных пролетов над Сибирью. Кроме того, появляются новые участники переговоров, (например Камбоджа, товарооборот которой с Россией не превышает 10 млн долларов в год); многие из них выставляют условия, поразительно напоминающие условия наших ведущих торговых партнеров. Поэтому сейчас главное — держать удар, здесь шаг влево, шаг вправо приравнивается к поражению.
6. Мы вступили в ВТО. Переходный период прошел. Высокотехнологичные отрасли (авиастроение, автомобилестроение, машиностроение) и сельское хозяйство не успели перестроиться и стали неконкурентоспособными. Что мы в таком случае будем делать?
— Во-первых, переходные периоды рассчитаны на семь лет по многим отраслям. Во-вторых, мы еще не вступили в ВТО, так что временной запас чуть больше. Но если за семь-восемь лет не реформировать те отрасли, которые вы перечислили, тогда экономическая политика властей окажется, мягко говоря, неэффективной. Кроме того, надо иметь в виду, что российская экономика уже открыта по большинству позиций: средневзвешенная ставка ввозной пошлины чуть больше 11 процентов. По завершении переходных периодов она будет составлять порядка 6 процентов. Сравните с цифрой ежегодного укрепления рубля в корзине валют — 5−6 процентов. Последний фактор является более серьезным в борьбе за выживание российского бизнеса, нежели методы протекционистского тарифного регулирования. Поэтому как нет одного врага у российского бизнеса, так нет и одного рецепта его успешного развития.
7. Вы являетесь президентом ГУ ВШЭ. Если бы сейчас вы сами были абитуриентом, куда бы вы поступили? В ВШЭ? На какой из факультетов?
— Я президент ГУ ВШЭ 12 лет. Если бы я поступал сейчас, наверное, поступил бы на МИЭФ. Это совместное предприятие с Лондонской школой экономики, дающее право на двойной диплом. Конечно, и по другим специальностям в «вышке» обеспечена фактическая конвертируемость дипломов, но наличие одновременно дипломов одного из ведущих российских вузов и зарубежного дает мощное конкурентное преимущество на рынке труда.
В последние годы в «вышке» создаются новые факультеты, вводятся новые специальности, и каждый раз это ответ на вызовы, которые ставит перед системой образования экономика. В частности, скоро начнем готовить менеджеров по спорту (Олимпиада в Сочи, наверное, поглотит специалистов). На кафедре, которую я возглавляю, запущен проект подготовки по программам MBA и магистров по инвестиционным коммуникациям (IR и GR). Вообще, самое главное для ведущего университета — держать руку на пульсе, обеспечивать связь образовательного процесса с запросами рынка труда и быть исследовательским университетом. «Вышка» является ведущим think tank по большому количеству направлений, по которым мы консультируем и правительство, и корпорации, и регионы, и администрацию президента. Поэтому для нас очень важно не только иметь оптимальную структуру факультетов и специальностей, но и дать возможность студентам включиться в исследовательский процесс и реальную работу еще на стадии обучения.
(Полный вариант интервью вы можете прочитать на нашем сайте в разделе «Online-интервью».)
Необходимо зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы оставить комментарий.
Вот, умный же человек, все понимает, возглавляет мощнейшую организацию, но почему его (и организации) влияние на принимаемые властью решения так мало? Такое впечатление, что бормочут себе что то под нос. Агнцы на заклании.
Вот, умный же человек, все понимает, возглавляет мощнейшую организацию, но почему его (и организации) влияние на принимаемые властью решения так мало? Такое впечатление, что бормочут себе что то под нос. Агнцы на заклании.
А.Шохин,видимо,хороший экономист или экономический булгахтер,но он ничего не понимает в политэкономии,если не видит в России рост гос.моноп.капитализма и создания ТНК\Газпром\. Впрочем,этим грешин и президент,и его преемник, тоже экономисты и юристы. А жаль!
А что вешать и за что, это дело фундаментальное. Существует три микроэкономических показателя, это; себестоимость, добавленная стоимость и стоимость. Именно три этих показателя и являются фундаментом фискальной системы и ее политики, на которых она должна плясать и отталкиваться. Что бы эффективно и своевременно влиять на инфляцию добавленной стоимости, которая вызывает рост цен, на влияние курсовых разниц, на отсутствия конкурентности в экономике, в общем на развитие и потребление, а точнее на справедливое распределение благ, нужно эффективно уметь выделять налогооблагаемые базы, которые непосредственно помогают влиять на ситуацию, и своевременно применять дифференцированные ставки к налогооблагаемой базе, с учетом других не маловажных параметров. Фискальная система в прежнюю очередь должна обладать гибкостью и реакцией.
Первым фундаментальным налогом является НДС. Налогооблагаемой базой для этого налога должна является добавленная стоимость на единицу продукта, норма прибыли, к которой нужно применять дифференцированную ставку. Мало того, дифференцированная налоговая ставка в свою очередь должна реагировать и на темп роста добавленной стоимости, для снижения скачкообразных эффектов тренда инфляции, то есть чем быстрее за определенный промежуток времени изменяется добавленная стоимость, тем больше ставка и соответственно собираемый налог. А так же учитывать уровень таможенных пошлин и динамику курсов валют, что бы нивелировать негативное воздействие данных факторов на налогоплательщика. Именно из-за фундаментальной ошибки в выделение налогооблагаемой базы для этого налога, для которого в настоящее время является не добавленная стоимость, а рыночная стоимость продукта и создает проблемы его учета, вычетов, и возвращения экспортного НДС фискальными органами юридическим лицам в РФ.
Вторым фундаментальным налогом, который необходим, является НП юридического лица. Величина ставок должна определяться лишь тем, какой статус будет предан прибыли. Если статус прибыли будет иметь статус целевого инвестиционного капитала или капитала для реинвестирования, то величина ставок может быть минимальна, если прибыль будет направляться на не целевое финансирование или выводиться в оффшоры, то величина ставок может быть максимальна. Причем, НДС это налог больше федерального уровня, и позволяет влиять на инфляцию, а налог на прибыль больше местного уровня, и с помощью него можно влиять на развитие производства.
Что касается налога на движимое имущество юридических лиц, то с фундаментальной точки зрения это бессмысленный налог. Так как в отличие от физических лиц, которые владеют движимым имуществом не для коммерческой деятельности и соответственно не для создания добавленной стоимости, а для решения личных проблем и задач, юридические лица рассматривают движимое имущество, как актив, который создает добавленную стоимость. А так как, налоговая база для налога является среднегодовая стоимость движимого имущества, то стоимость налога лишь увеличивает конечную стоимость затратной части от финансово-хозяйственной деятельности, перенося свою стоимость на себестоимость. Плюс в свою очередь движимый имущественный актив имеет несколько степеней свободы, поэтому легко копируется, создавая ту самую конкуренцию, на принципах которых и строится политика развития территорий в рыночных условиях. Обложение налогом движимого имущества физических лиц, имеет смысл только в том случае, когда налог на прибыль физических лиц не позволяет ограничить возможности для приобретения ценностей. Смысл данного регулирования заключается в том, что бы достигать на макроуровне однородности в распределение благ, согласно общему тренду развития благосостояния общества. То есть, создание ограничений по возможности приобретения физическим лицом движимого имущества, с долгосрочным периодом окупаемости, должны подкрепляться возможностью применения ограничений возможностей по обслуживанию приобретенного движимого имущества, тем самым достижением баланса между стоимостью собственности и стоимостью обслуживания этой собственности. Примером может послужить, отказ человека с уровнем дохода выше среднего от покупки второго автомобиля, по причине не способности его временного технического обслуживания или эксплуатации, из-за дефицита его семейного бюджета, вызванного высоким размером платежа.
С налогом на недвижимое имущество намного сложнее, чем с налогом на движимое имущество. Из-за специфических свойств земельного участка, специфика которого, определена физико-климатическими свойствами и географическим месторасположением его в пространстве, затрудняющих их копирования, и создания аналога. Право на землю, как для юридических, так и для физических лиц, являются основополагающим принципом для построения социально-финансово-экономической системы на рыночных и демократических условиях. Частная собственность на землю, как со стороны юридических, так и со стороны физических лиц иногда создает ущемление общественных интересов, которые не поддаются решению с помощью нормативно-правовых актов, так как в свою очередь ущемляют право на частную собственность. Например, по причине изначального неграмотного планирования транспортной инфраструктуры, возникла угроза над развитием или исправлением инфраструктурного плана территории, по причине того, что предполагаемый маршрут затрагивает непосредственно интересы частных физических или юридических лиц, на земле которых, и должна располагаться часть новой инфраструктуры. Не исключена возможность, когда конфликт между общественными и частными интересами не разрешим с помощью предоставления последним альтернативы, в виде нового участка с похожими физико-климатическими свойствами, но другими координатами, и погашение всех затрат на перенос и адаптацию имущества в новых условиях. В этих случаях есть два пути, нормативно-правовой, с частичным ущемлением частных интересов и прав в пользу общественных интересов, либо экономические. Создание налогового режима ограничивающего возможности по содержанию недвижимого имущества. И первых и второй вариант, безусловно, анти демократичные и ущемляют права частных лиц на собственность и свободу ею распоряжаться, так как рассмотренные меры носят явно избирательный характер, нарушающий принцип равенства и фактор времени. Но иногда интересы общества намного важнее, чем интересы частных лиц, потому как, что хорошо для конкретного лица, может быть не очень хорошо для общества в целом. Обладая качественными свойствами и степенью свободы, элементы системы, взаимодействуя между собой, не только изменяют собственный потенциал, но и влияют на однородность всей системы в целом. Даже малейшие изменения внутренней структуры элемента, может повлиять на общую структуру и динамику связей, через изменения качественных и количественных свойств взаимосвязей. Стремление к балансу и упорядоченности в любой системе, заставляет на каждое действие оказывать противодействие, все лишь определяется качеством самого действия и вектором его направленности. Если действие создает положительный эффект, противодействие или реакция со стороны государства должна носить стимулирующий характер, для усиления действия в частности, и достижения мультипликативности или синергического эффекта в целом, и наоборот, если действия носят отрицательный характер, противодействия со стороны государства, должны обладать гасящим эффектом, снижающим его негативное воздействие, как на сам элемент, так и на всю систему. Специфичность объекта налогообложения и особая важность для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, предполагает локальность и временность по применению воздействующих регулирующих противодействий усилий со стороны государства. А это определяет вид регулятора, которым является либо едино разовый, либо многоразовый платеж, но, ни как не налог. В экономической системе элементами являются, как юридические, так и физические лица. В силу своей физической неоднородности недвижимого имущества, а именно земли, не может быть предусмотрено создание механизма по распределению и развитию данного вида имущества на принципах однородности условий доступа и хозяйствования, а так же в условиях динамичности и изменчивости макроэкономических факторов, механизм распределения и развития не может быть статичным в собственном развитие. Один кв. км. земли в Сочи, не может стоить столько же, сколько стоит один кв. км. на Чукотке. А цена участка определяет ценность, как самого участка, так и ценность связей, которые могут образоваться с ним.
Третьим налогом является ЕСН. Для него налогооблагаемой базой служит размер финансового вознаграждения. Его составляющие, это отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования. Размер отчислений в пенсионный фонд, можно разделить по двум направлениям, это направления обязательных платежей, и добровольных платежей. В первом случае обязательность гарантирует человеку минимум, и страхует государство от неадекватного поведения гражданина, а во втором предоставляет право самому гражданину решать вопрос улучшения его будущей пенсии. В этом случае, на мой взгляд, было бы правильнее, если бы размер отчислений в обязательную часть пенсии был фиксирован на одном для всех уровне, так как, каждый человек имеет право на минимум, не зависимо от статуса и уровня его заработка. Обязательные отчисления должны были лишь каждый раз индексироваться согласно уровню инфляции. Тем создавался минимальный уровень пенсионного обеспечения, гарантированный всем, и в этом случае это уже был бы не результат налогообложения, а внесение ежемесячного взноса. Что касается добровольной части, то тут человек должен был бы решать сам, какую часть своего заработка, он бы отдал бы в пенсионный фонд, размер этого взноса определялся бы статусом гражданина и размером его вознаграждения. Все накопленные средства в результате физической смерти налогоплательщика, должна была автоматически передаваться по наследству ближайшим родственникам. По такому же принципу должны формироваться и фонд социального и медицинского страхования. В результате формируется достаточное количество налогов, для регулирования финансово-экономической деятельности юридического лица. Хотелось бы еще отметить, один важный такой момент. Государству выгодно стремиться к тому, что бы количество потребителей со статусом «средний класс» было максимальным в обществе. Так как только данный класс может эффективно развивать экономику государства, через создания эффективного спроса. А для достижения уровня среднего класса, необходимо, что бы структура доходов людей была бы сбалансирована и размер финансового вознаграждения приближался к среднему уровню по всему государству. А для этого фискальной системе необходимо иметь механизм эффективного влияния на юридических лиц, так как они формируют доходную часть потребителей. Мало того, необходимо влиять не столько на количественные показатели, сколько на качество самой структуры ФОТ. Усреднять размер финансового вознаграждения сужая вдоль должностной плоскости. То есть, сокращая разрыв между размером оплаты труда, например, рабочего цеха и начальника производства. Единственным эффективным механизмом может быть увязка Налога на прибыль со структурой ФОТ. То есть наказывать лишним рублем, за разбалансированность структуры ФОТ. Для преодоление неопределенности в вопросе, а как понять сбалансирована или несбалансированна структура ФОТ, необходимо находить среднее значение финансового вознаграждения ФОТ, а далее, сравнивая и находя соотношения между минимальным и максимальным размером оплаты труда ФОТ и средней его величиной, искать закономерности, с помощь которых можно было бы эффективно влиять на прибыль юридического лица. То есть государство в стремление усреднить возможности вынуждено изымать у более богатых сверхдоходы, и с помощью бюджетного механизма распределять излишек среди менее богатого населения, тем самым поддерживая социальную справедливость и средний уровень возможностей. Но это уже сфера влияния налога на прибыль физических лиц. А бюджетный механизм это менее эффективный механизм распределения благ. Эффективней влияние на начальном этапе формирования размера финансового вознаграждения, чем после того как возникнет разница в доходов. Что касается физического лица, то для данного категории лиц, актуально регулирование уровня прибыльности от физической или интеллектуальной деятельности человека, которая, определяется разницей между стоимостью реального дохода гражданина и стоимостью минимального прожиточного минимума. А величину дифференцированной ставки по налогу на прибыль с физического лица привязать к совокупной стоимости нажитого за долгие или не долгие годы движимого и недвижимого имущества с долгосрочным сроком окупаемости. То есть чем больше у человека материальных ценностей, тем больше он платит налог на прибыль. Тем самым достигается оптимальный баланс между стоимостью имущества, и стоимостью капитала для его обслуживания или развития. В результате на основание изложенных выше фактах, налоговая система могла бы иметь примерный вид, состоящий из всего пяти налогов;
Для юридических лиц:
1. НДС (Налоговая база - добавленная стоимость или норма прибыли на единицу продукта или услуги), (Величина налоговой ставки зависит от; темпов роста добавленной стоимости, уровня таможенных пошлин и курсовых разниц). Постоянного применения
2. Налог на прибыль (Налоговая база – сумма добавленной стоимости уменьшенной на величину НДС), (Величина налоговой ставки зависит от; статуса прибыли, либо это инвестиционный капитал целевого или нецелевого назначения, либо резервный капитал, а так же от структуры ФОТ.) Постоянного применения
3. ЕСП (единый социальный платеж, аналог ЕСН)(Размер обязательного платежа – фиксированная и дифференцированная согласно уровню инфляции стоимость), (Величина размера платежа зависит от; отраслевых финансово-экономических предельных возможностей, и политики государства по субсидировании части платежа в некоторых отраслях, где теоретически невозможно достичь, даже средней величины обязательного платежа).
4. Экологический платеж (Размер платежа – стоимость экологического ущерба)
Для физических лиц:
1. Налог на прибыль (Налоговая база – стоимость прибыли, полученной в результате разницы между доходом от интеллектуальной или физической деятельности и стоимостью минимального размера прожиточного минимума) (Величина налоговой ставки зависит от величины налогооблагаемой базы)
Исключительные меры налоговой политики;
1. Платеж юридических лиц на недвижимое имущество (Размер платежа – это стоимость упущенных возможностей для бюджета и общества в целом, от неэффективного использования земельного участка промышленного назначения нынешним владельцем, и возможностью использования другим пользователем, под более экологически чистым, прибыльным и рентабельным хозяйством) Непостоянного применения, в исключительных целях.
2. Платеж физических лиц на недвижимое имущество. (Размер платежа – это стоимость ущерба, наносимого всей инфраструктуре системы в целом, из-за стратегического просчета в планирование макроструктуры системы и соответственно внутренних противоречиях возникших между интересами общества и индивидуумом) Непостоянного применения, в исключительных целях.