В непонятной ситуации перераспределяй налоги

Экономика и финансы / Налоги От предполагаемого налогового маневра в виде повышения НДС с одновременным снижением ставки страховых взносов выиграют экспортеры и региональные бюджеты, проиграют — все остальные
Иллюстрация: ИГОРЬ ШАПОШНИКОВ

Налоги на труд (речь идет о страховых взносах) могут быть резко понижены, а выпадающие доходы бюджета компенсированы косвенными налогами (налог на добавленную стоимость). Информация о таком налоговом маневре на прошлой неделе была вброшена в СМИ. В этот раз автором налоговых новаций называют не Минфин, а министра экономического развития РФ Максима Орешкина. Почву уже подготовил министр финансов Антон Силуанов: в интервью интернет-изданию «Газета.Ru» он заявил, что обсуждаются «изменения в структуре долговой нагрузки», в том числе снижение ставок налогов на труд и повышение косвенных налогов. Цель всего этого, в версии Минфина, — улучшение условий для добросовестных налогоплательщиков.

Председатель Счетной палаты Татьяна Голикова рассказала «Эксперту» о зонах неэффективности в расходовании государственных средств, об императивах бюджета, пенсионной реформе и о прогрессивной налоговой шкале
Александр Ивантер

«Речь идет об изменении налоговой системы с 2019 года, но уже в этом году хотят основную конструкцию согласовать как с бизнесом, так и с властью и с обществом, — прокомментировал «Эксперту» новации МЭР и Минфина президент “Опоры России” Александр Калинин. — Предполагается в мае провести эту дискуссию на президентской площадке; соответственно, уже в марте правительство будет эту повестку определять».

Следите за процентами

Пока информации о конкретных деталях самого маневра немного. Называются разные варианты, начиная с повышения НДС на один процентный пункт (п. п.) с одновременным понижением страховых взносов на такую же величину. Основным пока можно считать решение «21/21»: повышение с 18 до 21% ставки НДС с понижением с 30 до 21% суммарных страховых взносов.

В варианте с перераспределением 1 п. п. особого смысла нет. Согласно расчетам члена комитета по налогам экспертного совета «Деловой России» Марины Зайковой, если сейчас условному работнику надо выплатить условную зарплату в размере шести тысяч рублей в месяц, то социальные взносы (22% — пенсионные, 2,9% — соцстрахование, 5,1% — ФОМС, еще 2% — травматизм; итого 32%) с суммы 6897 рублей (шесть тысяч «чистыми» на руки плюс НДФЛ) составят 2207 рублей. НДС по ставке 18% «сверху» всей суммы (то есть в составе издержек предприятия) будет равен 1638,72 рубля. В итоге получаем налоговую нагрузку на фонд оплаты труда в размере 4742,72 рубля, в процентах к выплаченной заработной плате — 0,79, или 79%.

Увеличиваем ставку НДС на 1 п. п. при одновременном снижении страховых взносов на 1 п. п. Социальные взносы составят теперь 31%, или 2138,07 рубля, НДС по ставке 19% — 1716,66 рубля. Теперь налоговая нагрузка будет равна 4751,73 рубля, то есть увеличится на каких-то девять рублей! В процентах к выплаченной заработной плате она тоже практически не изменилась — те же 79%.

Можно предположить, что инициаторы налоговых изменений имели в виду какие-то дополнительные факторы, тем более что декларируемая цель маневра — перезапуск экономического рос

Серьезное сокращение ставки взносов никак не повлияет на теневой сектор, но может сподвигнуть тех, кто платит часть зарплат в конверте, платить «вбелую» больше

Поступления по взносам могут еще вырасти после передачи их администрирования в ФНС