Что предлагает РСПП
«Эксперт» ознакомился с предложениями союза, направленными в Минфин. В пакет изменений параметров федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) вошли следующие предложения:
- повысить объем финансирования инвествычета из бюджета с нынешних 150 млрд до 500 млрд руб. в год;
- увеличить размер вычета с 3% от инвестиций до 10%;
- расширить список отраслей, которые охватывает вычет: добавить к ним транспортно-логистический сектор (прежде всего ориентированный на экспорт) и производителей продуктов;
- позволить компаниям снижать федеральную часть налога, которая составляет 8%, не до 5%, как сейчас, а до нуля;
- устранить ограничение на применение вычета для лиц, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
Помимо этого союз готов обсуждать с Минфином поправку, которая расширит ФИНВ на группу компаний, если туда входит хотя бы одна организация, которая, согласно перечню, имеет право на налоговый вычет.
Министерство уже согласовало это нововведение в Налоговый кодекс — оно есть в списке поправок, которые Госдума должна рассмотреть и одобрить в ходе осенней сессии, уточнил источник «Эксперта» в другом крупном деловом объединении. РСПП же добивается того, чтобы распространить его на все группы компаний, которые могли бы по такой схеме воспользоваться инвествычетом в 2025 г. «Без распространения этой нормы на 2025 г. результаты применения ФИНВ в текущем году так и останутся весьма скромными», — сказал «Эксперту» источник, близкий к РСПП.
Налоговый вычет применяется с 1 января 2025 г. и задумывался в качестве компенсации повышения ставки налога на прибыль компаний, которое произошло в 2024 г. Его максимальный размер составляет 3% от суммы, которую компания расходует на инвестиции (речь о вложениях «в основные средства и отдельные нематериальные активы»), следует из Налогового кодекса. Причем заявленные 3% охватывают не всю сумму расходов на инвестиции, а только 50%. Ту сумму, которая компания не покрыла за счет ФИНВ в 2025 г., она может распределить для уменьшения налога на прибыль на следующие 10 лет.
Кто может воспользоваться ФИНВ
Вычет предназначен для компаний, занимающихся добычей полезных ископаемых, обеспечением электроэнергией, газом, паром и кондиционированием воздуха, научными исследованиями и разработками, телекоммуникациями и IT. Также претендовать на вычет могут обрабатывающие производства (кроме производителей продуктов, напитков и табачных изделий), общепит и гостиничный бизнес.
Рамки бюджетных ограничений
По данным ФНС, которые приводились в июне на круглом столе в Совете Федерации, в I квартале 2025 г. ФИНВ воспользовались около 260 организаций. Тогда же, в июне, на тему ФИНВ высказывался министр финансов Антон Силуанов. По его словам, в I квартале бизнес воспользовался вычетом на 2,6 млрд руб. из заложенных на программу 150 млрд руб. Силуанов отмечал, что нужно «взять еще время» для анализа ситуации, и подчеркивал, что объем инвестиций, простимулированных вычетом, будет расти. В сентябре глава РСПП Александр Шохин приводил более актуальную оценку объемов полученного инвествычета. По его данным, за 6 месяцев они составили 3,5–4 млрд руб.
Минфин допускает, что в следующем году может пересмотреть параметры федерального инвестиционного налогового вычета, сообщил «Эксперту» представитель ведомства. Он подчеркнул, что о результатах применения ФИНВ в 2025 г. говорить «пока преждевременно», а пара кварталов — не показательный период: бизнесу нужно время, чтобы адаптироваться и понять, какие расходы он может зачитывать для применения вычета.
«Если по итогам года увидим, что лимит ФИНВ не выбирается из-за существенных ограничений по его применению, тогда Минфин будет готов обсуждать донастройку этого инструмента и расширение его параметров — в рамках существующих бюджетных ограничений», — говорится в ответе ведомства на запрос «Эксперта».
Бизнес не теряет веры
По замыслу ФИНВ — очень эффективный и удачный инструмент, деловые сообщества за него боролись, отметила в разговоре с «Экспертом» директор Центра налоговой политики Марина Авдиенкова. Бизнес продвигал федеральный инвествычет как универсальный автоматический инструмент, доступный любой компании, которая инвестирует в основные средства, расширяет бизнес и занимается технологической модернизацией. По словам Марины Авдиенковой, ФИНВ задумывался в противопоставление другим адресным и точечным инструментам, которые доступны очень крупному бизнесу и, как правило, требуют выполнения специальных условий (например, заключения соглашений с регионом или федеральным центром).
Но базовая проблема механизма ФИНВ в том, что изначально его «обложили» большим количеством ограничений, и именно поэтому он пока «оказался не очень востребованным», продолжила в беседе с «Экспертом» вице-президент РСПП Мария Глухова. Она добавила, что РСПП прорабатывает с Минфином изменения механизма с учетом первых итогов применения ФИНВ. «Компании тестируют его в этом году, смотрят, как он работает», — резюмировала Мария Глухова.
Тезис о том, что бизнесу не интересен этот механизм — неправильный, сказал «Эксперту» собеседник в крупном бизнесе, пожелавший остаться анонимным. По его словам, всё дело в том, что сейчас в вычете «много препятствий» и бизнес активно борется, чтобы их устранить.
Как утверждался ФИНВ
Впервые о федеральном инвестиционном налоговом вычете заявил президент Владимир Путин на ПМЭФ-2024. Он попросил правительство масштабировать региональный опыт уменьшения налога на прибыль за инвестиции.
Поручение прорабатывал Минэк: параметры на июнь 2024 г. включали в себя вычет не более 25% от суммы инвестиций, причем с возможностью обнуления федеральной части налога на прибыль (она составляет 8%, региональная — 17%). ФИНВ должен был быть доступен только проектам технологического суверенитета.
В июле 2024 г. Минэк скорректировал параметры: предложил три сценария, где ставка максимального вычета из суммы инвестиций варьировалась от 3 до 17%. Но после обсуждений с бизнесом Минэк подготовил новый проект постановления: на ФИНВ заложили 200 млрд руб., но долю вычета сократили до 6% от суммы инвестиций, однако не больше 5% суммы налога на прибыль, которую компания уплачивает за год.
В октябре 2024 г. вице-премьер Александр Новак заявил, что общий объем льгот по данному инструменту ежегодно будет составлять 150 млрд руб. Вице-премьер подчеркнул, что инструмент — бессрочный и может корректироваться.
На популярность вычета у бизнеса влияет не только ограниченный список отраслей и запрет распространения ФИНВ на группу компаний, указала директор департамента налогового и юридического консультирования Kept Диана Соцевич. По ее словам, на ФИНВ не могут претендовать компании после реорганизации. Также им не вправе воспользоваться предприятия, созданные после 1 января 2024 г., следует из постановления правительства, регламентирующего механизм инвествычета.
ФИНВ принципиально отличается от других форм поддержки — таких, где бизнесу нужно «просить» о льготах и претендовать на них через конкурс, пояснил «Эксперту» доцент кафедры макроэкономической политики и стратегического управления МГУ Олег Буклемишев. Он отметил, что ФИНВ — это автоматическая льгота, и, если сумма вычетов превысит 150 млрд руб., это не означает, что государство прекратит к ней доступ.
«Формально масштаб льготирования может быть неограниченным. Думаю, что именно это отличие и „напрягает“ правительство, заставляя его обставлять инструмент рамками», — предположил Буклемишев. Плюс механизма, по его словам, в том, что можно поставить в конкурентно лучшее положение инвестирующие компании. Но тогда приходится жертвовать налоговыми расходами, чего Минфину хотелось бы избежать, заключил экономист.
Лимит в 150 млрд руб. действительно неформальный, он не зафиксирован в Налоговом кодексе, и законных оснований «прикрыть лавочку» нет, подтвердил «Эксперту» источник в крупной деловой ассоциации. «Если сумма заявленного компаниями ФИНВ превысит 150 млрд руб., увеличатся недополученные доходы бюджета. Именно поэтому правительство и установило такие параметры вычета — чтобы точно не превысить заложенную в бюджете сумму», — резюмировал он.
В целом же бизнес не теряет веры в этот механизм, продолжил собеседник. Компании ждут ослабления ограничений с 2026 г. — в первую очередь по лимиту на долю льготируемых инвестиций, который сейчас составляет 3%. По словам источника, «есть ожидание», что те самые 150 млрд руб. (или другую сумму, которую согласует правительство) бизнес сможет выбрать в полном объеме через ФИНВ.
В кулуарах ВЭФ-2025 Александр Шохин говорил журналистам, что ждет сохранения объема финансирования ФИНВ в 2026 г. на уровне 150 млрд руб. Глава РСПП подчеркивал: «Если мы не выберем 150 млрд руб., то трудно рассчитывать на увеличение». Ранее свои предложения в правительство по изменению параметров ФИНВ направляла «Деловая Россия». Объединение предложило более радикальный вариант: повысить вычет с 3 до 20%, а также дать бизнесу возможность одновременно использовать ФИНВ и РИНВ (региональный инвестиционный вычет).
Замминистра финансов Алексей Сазанов в интервью «Ведомостям» говорил, что, если лимит ФИНВ не выбирается потому, что это связано с ограничениями по его применению, тогда Минфин будет готов обсуждать донастройку этого инструмента. В июне 2025 г. Владимир Путин после встречи с членами «Деловой России» поручил правительству до 1 августа предоставить предложения о том, как скорректировать ФИНВ — при условии, что расходы бюджета не превысят 150 млрд руб.
Больше новостей читайте в нашем телеграм-канале @expert_mag