Если инвестор в течение года будет выводить деньги с брокерского счета, то агент (брокерская компания) посчитает и удержит сумму налога, соответствующую фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Агент должен исходить из того, что доля дохода определяется как произведение общей суммы дохода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств. Упрощенно: если инвестор на 100 рублей получил доход 50 рублей, то при выводе половины средств на счете — 75 рублей — с него должны удержать налог 25 рублей.
Однако возможна ситуация, когда год закончился, у инвестора есть купленные ценные бумаги, налог рассчитан, но удержать и перечислить в бюджет его брокер или УК не может, так как у клиента отсутствуют свободные денежные средства. В этом случае брокер обязан сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, а инвестор должен подать декларацию, после чего налоговики пришлют ему извещение для уплаты налога. Ситуация совершенно нормальная, и если брокер будет требовать от вас продажи акций или внесения средств на счет для удержания налога, не соглашайтесь.
Кроме того, возможна ситуация, когда в течение года вы получили доход, выводили средства со счета, и, соотвественно брокер, (УК) удержал налог. А по итогам года оказалось, что финансовый результат нулевой или отрицательный, поэтому налог уплачен излишне. НК предписывает требовать от налогового агента возврата излишне удержанных сумм. В ИК ОЛМА утверждают,
что у них в компании это возможно.
