Полная версия методики составления банковского рейтинга журнала "Эксперт"

18 сентября 2000, 00:00

В качестве исходных данных для составления таблиц банковского рейтинга мы использовали балансы банков по счетам второго порядка, а также оборотно-сальдовые ведомости этим счетам. Это стандартная информация, ежемесячно направляемая банками в ЦБ.

Активы-нетто ("Совокупные активы" в таблицах и 2) являются, по нашему мнению, основным итоговым показателем финансовой деятельности банка, характеризует размер бизнеса банка, его масштабность. В расчете показателя чистых активов использованы данные валюты баланса, скорректированные на величину сальдированных остатков по счетам: межфилиальных расчетов, текущих расходов и доходов, доходов и расходов будущих периодов, материальные и нематериальные активы и основные средства с учетом амортизационных отчислений, расчеты по покупке/продаже иностранной валюты, расчеты по покупке/продаже ценных бумаг, целевое финансирование государственных программ.

При расчете значения собственного капитала (СК) мы опирались на собственную методику, отличную от методик Центрального банка и рейтинговых агентств. СК определялся нами по следующей формуле: уставный капитал плюс добавочный капитал плюс фонды плюс балансовая прибыль и текущие доходы плюс доходы будущих периодов минус собственные доли уставного капитала, выкупленные банком минус сумма неоплаченного уставного капитала минус расходы будущих периодов минус убыток и текущие расходы минус использование прибыли минус участие минус часть расчетов с дебиторами и кредиторами минус суммы, не взысканные по банковским гарантиям минус средства на трехсотой форме минус недосозданная часть резерва под просроченные активы. Главным отличием нашей формулы расчета СК по отношению к методике ЦБ является неучет субординированных кредитов. Их включение в состав капитала нам представляется по меньшей мере спорным.

Коэффициент деловой активности (Кда) определяется как отношение оборотов по всем балансовым счетам банка к итогу сальдового баланса. Этот коэффициент характеризует совокупный объем операций, совершаемых банком за исследуемый период (месяц, квартал). Кда позволяет определить стратегию развития банка. Наш опыт дистанционного мониторинга банков свидетельствует, что приемлемое значение данного показателя лежит в интервале от 10 до 20. Значение показателя больше 20 говорит о том, что банк проводит агрессивную политику на финансовом рынке, основная масса его операций носит спекулятивный характер. Свидетельством того, что банк реализует пассивную стратегию развития на финансовом рынке, является значение Кда меньше 10.

В профессиональную часть рейтинга мы включили целый ряд специальных показателей, характеризующих различные срезы бизнес-активности банков: достаточность капитала (отношение собственного капитала банка к нетто-активам), генеральный коэффициент рентабельности (отношение балансовой прибыли, полученной банком за исследуемый период, к капиталу первого уровня), коэффициент иммобилизации капитала (доля собственного капитала, направленная банком на приобретение материальных и нематериальных активов и участия в уставной деятельности других юридических лиц), коэффициент текущей ликвидности (отношение ликвидных активов, имеющих сроки реализации до 30 дней, к обязательствам, сроки погашения которых наступают не позднее 30 дней), среднедневной оборот по счетам клиентов, сальдо операций на внутреннем межбанковском рынке (разница между объемом размещенных и привлеченных на рынке МБК средств).

Классификация банков по группам финансовой устойчивости производилась на основе балльного взвешивания показателей достаточности капитала, ликвидности, качества активов, рентабельности деятельности и оценки менеджмента.

При этом мы считаем целесообразным ранжировать по финансовой устойчивости не все банки подряд, а внутри более или менее однородных по размеру и характеру деятельности групп. Мы выделили следующие группы:

1. Банки Москвы и Московской области.

1.1. Крупнейшие банки - банки, совокупные активы которых составляют свыше 300 млн. долларов США

1.2. Крупные банки - банки, совокупные активы которых лежат в пределах от 50 до 300 млн. долларов США.

1.3. Средние банки - банки, совокупные активы которых лежат в пределах от 20 до 50 млн. долларов США.

1.4. Мелкие банки - банки, совокупные активы которых составляют менее 20 млн. долларов США.

2. Дочерние иностранные банки (банки со стопроцентным иностранным участием)

3. Региональные банки.

3.1. "Региональная элита" - банки с совокупными активами более 200 млн. долларов США.

3.2. Прочие региональные банки.

Внутри этих групп классификация банков по группам финансовой устойчивости осуществляется в результате сравнительного анализа численных значений рассчитываемого для каждого банка коэффициента финансовой устойчивости (КФУ). Последний определяется по формуле:

КФУ = Кап * СумРбо/СумМбо, где:

Кап - значение собственного капитала банка (в млн. рублей);

СумРбо - сумма расчетных бальных оценок по частным финансовым коэффициентам;

СумМбо - сумма максимальных бальных оценок (от 89 до 100 - в зависимости от полноты финансовой информации).

Как следует из приведенной формулы, наша методика в явном виде включает в себя "премию" за размер банка. Мы считаем, что при прочих равных условиях чем больше абсолютная величина собственного капитала банка, тем выше его финансовая устойчивость.

Ниже мы приводим описание 22-х частных коэффициентов, взвешенная оценка которых используется при определении значения коэффициента финансовой устойчивости.

1. Достаточность капитала

- Отношение собственного капитала к активам-нетто (максимальная бальная оценка 7).

- Отношение капитала первого уровня к активам, взвешенным с учетом риска (максимальная бальная оценка - 7). Капитал первого уровня равен сумме уставного фонда и добавочного капитала (сч. 106). Активы взвешиваются с учетом риска по более жесткой по сравнению с методикой ЦБ схеме. В основном это затрагивает риск, связанный с управлением портфелем ценных бумаг и средствами, размещенными в банках.

- Иммобилизация собственного капитала - отношение иммобилизованного капитала к собственному капиталу (максимальная бальная оценка - 4).

- Соотношение уставного фонда банка и его собственного капитала (максимальная бальная оценка - 3).

2. Кредитный риск

- Размер максимального риска на одного заемщика, Норматив ЦБ РФ (при наличии данных). Качественная оценка коэффициента проводится по более жесткой системе, чем используется ЦБ РФ (максимальная бальная оценка - 3).

- Совокупный риск по крупным операциям - норматив ЦБ РФ (при наличии данных). Качественная оценка коэффициента проводится по более жесткой системе, чем используется ЦБ РФ (максимальная бальная оценка - 3).

- Обеспечение коммерческих кредитов. Значение коэффициента характеризуется отношением внебалансовой стоимости залога (сч.913), созданного под ссудную задолженность, к сумме коммерческих кредитов, предоставленных банком (максимальная бальная оценка - 6).

- Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле (коммерческие кредиты, учтенные векселя) без учета межбанковских кредитов (максимальная бальная оценка - 5).

- Соотношение резервов, созданных банком под просроченную задолженность, к общей сумме просроченной задолженности (максимальная бальная оценка - 3).

3. Риск ликвидности и платежеспособности

- Коэффициент общей ликвидности: отношение ликвидных активов (денежные средства и корреспондентские счета в ЦБ РФ и коммерческих банках, остатки средств на ОРЦБ, кредиты банкам до 7 дней, учтенные векселя до-востребования, ценные бумаги приобретенные для перепродажи и РЕПО) к совокупным обязательствам банка (максимальная бальная оценка - 5).

- Коэффициент рублевой моментальной ликвидности: отношение активов рублевой моментальной ликвидности (рублевые денежные средства и корреспондентские счета в ЦБ РФ и коммерческих банках, остатки средств на ОРЦБ, кредиты банкам в рублях до 1 дня, средства в расчетах) к рублевым обязательствам до востребования (просроченные обязательства, средства банков до 1 дня, средства клиентов до востребования, ценные бумаги до востребования, средства в расчетах). Максимальная бальная оценка - 6.

- Коэффициент валютной моментальной ликвидности: отношение активов валютной моментальной ликвидности (денежные средства в валюте и корреспондентские счета в коммерческих банках, остатки средств на ОРЦБ, кредиты банкам в иностранной валюте до 1 дня, средства в расчетах) к обязательствам до востребования в иностранной валюте (просроченные обязательства, средства банков до 1 дня, средства клиентов до востребования, ценные бумаги до востребования, средства в расчетах). Максимальная бальная оценка - 6.

- Коэффициент сбалансированности фондирования корпоративных кредитов: отношение ссудной задолженности клиентов и учтенных векселей в портфеле банка к кредитным ресурсам (средства клиентов, собственные ценные бумаги, уставный капитал, добавочный капитал, фонды). Максимальная бальная оценка - 3.

- Характеристика краткосрочных операций на межбанковском рублевом рынке: соотношение объема рублевых кредитов, размещенных и привлеченных на межбанковском рынке за период (30, 90, 360 дней). Максимальная бальная оценка - 4.

- Характеристика краткосрочных операций на межбанковском валютном рынке: соотношение объема валютных кредитов, размещенных и привлеченных на межбанковском рынке за период (30, 90, 360 дней). Максимальная бальная оценка - 4.

4. Рентабельность операций

- Процентная маржа: разница между текущими процентными доходами и расходами, отнесенная к активам, приносящим доход (максимальная бальная оценка - 4).

- Операционная маржа: разница между текущими операционными доходами и расходами, отнесенная к активам, приносящим доход (максимальная бальная оценка - 4).

- Отношение прибыли к доходным активам (максимальная бальная оценка - 4).

- Генеральный коэффициент рентабельности: отношение балансовой прибыли к капиталу первого уровня (максимальная бальная оценка - 4).

5. Дополнительные коэффициенты (оценка менеджмента банка)

- Коэффициент деловой активности: рассчитывается как отношение оборотов за месяц к остаткам по балансу на отчетную дату (максимальная бальная оценка - 4).

- Коэффициент валютной позиции: разница между активами-нетто в иностранной валюте и валютными пассивами, отнесенная к активам-нетто (максимальная бальная оценка - 4).

- Совокупный коэффициент структурного риска: рассчитывается исходя из балльных оценок по 19 укрупненным позициям в балансе банка (удельные веса всех основных показателей), например "учтенные векселя в портфеле банка". Позволяет выявить диспропорции в структуре активов и пассивов исследуемого банка (максимальная итоговая бальная оценка - 10).