- считает начальник Главного управления Банка России по Свердловской области Сергей Сорвин

- Сергей Васильевич, почему для российской банковской системы так важно перейти на составление отчетности по международным стандартам?

- МСФО - не столько отчетность, сколько новый подход к управлению бизнесом. Информация в отчетах должна быть понятна и полезна не только надзорным органам, но и менеджерам, которые смогут использовать ее для принятия экономических решений. Кроме того, переход на международные стандарты позволит обеспечить максимальную полноту и достоверность сведений о наших кредитных организациях, так как отчетность по МСФО раскрывает значительно больше информации, чем национальная система. Все это в конечном итоге повысит прозрачность банков.

- С какими трудностями столкнутся наши банки при переходе на МСФО, над чем им придется работать в первую очередь?

- Для составления отчетности по МСФО необходим глубокий анализ бизнеса, понимание экономической сути каждой операции. Дело в том, что международные стандарты требуют составления четырех форм отчетности и примечаний к ним, в которых раскрывается экономический смысл отдельных операций и показателей, дается их оценка, вся существенная информация. Что касается содержания отдельных статей отчетности, то стандарты определяют минимальные требования и дают общие характеристики. Кредитные организации должны сами разработать и утвердить учетную политику, структуру и содержание форм отчетности для наилучшего отражения специфики и объема операций, а руководитель и главный бухгалтер - принять решение, как отразить ту или иную операцию, какие риски она несет.

В рамках МСФО вводится новое для российской практики понятие - "профессиональное суждение". Качество отчетности в значительной степени будет зависеть от объективности таких суждений. Руководители кредитных организаций должны определить ответственных лиц, имеющих право формировать профессиональные суждения и осуществлять корректировки показателей при подготовке отчетности. Важно осознать ответственность этих должностных лиц. Формализованные критерии для оценки рисков, стоимости активов, существенности событий установить трудно. Кредитным организациям необходимо разработать внутренние документы, которые должны соответствовать требованиям МСФО и обеспечивать мотивированность профессиональных суждений. Достоверность отчетности кредитной организации по МСФО в значительной степени будет определяться качеством внутренних документов. Это самое сложное и потребует изучения и осмысления как самих стандартов, так и методических рекомендаций по их применению ведущих аудиторских фирм. Наконец, необходимо пересмотреть систему учета, документооборота, подготовить программное обеспечение.

- Как вы оцениваете готовность банков Свердловской области к переходу на МСФО?

- По степени готовности кредитные организации области можно подразделить на три группы. В первую входят несколько наиболее крупных банков, которые изучали международные стандарты и на протяжении уже нескольких лет составляют отчетность по ним. Эти банки наиболее подготовлены к новым требованиям, оценивают собственный бизнес и риски, которые с ним связаны, по МСФО. Вторую группу представляют кредитные организации, сделавшие в 2003 году первую попытку переложения отчетности с помощью аудиторских фирм и получившие отчетность по МСФО. Руководство этих банков смогло оценить, к каким изменениям в структуре активов и обязательств, их стоимости, изменению финансового результата и счетов капитала приведет применение МСФО, и внести коррективы в стратегию развития. Третья группа - в основном небольшие кредитные организации, которым в 2004 году впервые предстоит составление отчетности по МСФО.

- Повлияет ли переход на МСФО на ситуацию в банковском бизнесе?

- Банк России установил переходный период для анализа ситуации и выявления проблем банков, выяснения, что нужно сделать, чтобы эти проблемы ликвидировать. Пока сложно говорить о конкретных результатах трансформации отчетности для банков области, можно лишь спрогнозировать некоторые тенденции. Составление отчетности по МСФО сделает банки более понятными для клиентов. Это важно не только для предприятий, но и для населения. Наряду с законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", принятым Государственной думой 28 ноября 2003 года, переход на МСФО будет способствовать укреплению доверия к кредитным организациям.

"Переход на МСФО может привести к переделу рынка не только банковских, но и аудиторских услуг"

- считает генеральный директор ЗАО "Екатеринбургский Аудит-Центр" Владимир Бойков

Введение международных стандартов отчетности существенно повлияет еще на один рынок - аудита. Его будущее во многом зависит от того, кто получит право подтверждать балансы кредитных организаций. Конкуренция за крупных игроков банковского сектора идет между международными компаниями "большой четверки": Deloitte & Touche, Pricewaterhouse Coopers, Ernst & Young, KPMG. Что касается отечественных компаний, то им, скорее всего, придется бороться за "место под солнцем": слишком жесткие требования к аудиторам выставляет Банк России. По мнению генерального директора Екатеринбургского Аудит-Центра Владимира Бойкова, такие требования не всегда экономически обоснованы.

- Владимир, как вы оцениваете позицию Центрального банка?

- Рекомендации по отбору аудиторских организаций для проведения аудита банков изложены в указаниях 181-Т. Все требования понятны и логичны, кроме, пожалуй, одного: аудиторская фирма должна иметь в штате не менее четырех специалистов с дипломами международных бухгалтерских и аудиторских организаций. В столь краткие сроки решить эту проблему смогут лишь пара-тройка крупных московских фирм: по нашим подсчетам, обучение и подготовка таких специалистов обойдутся в 100 - 150 тыс. долларов. По сути, весь российский аудит останется за бортом. Я считаю, это не что иное, как подыгрывание со стороны ЦБ интересам "большой четверки". На мой взгляд, достаточно того, что фирма имеет опыт трансформации отчетности и аудита банков по МСФО совместно с международными компаниями. По моему мнению, это требование нужно или снять или, по крайней мере, отсрочить на два года.

- Что ожидает рынок, если оно останется?

- Безусловно, крупные российские фирмы с рынка просто так не уйдут. Наша клиентура - 60% банков Уральского региона, причем в пяти банках мы совместно с международными компаниями уже трансформировали отчетность по МСФО, а в двух проводили международный аудит. Ни мы, ни банки не хотим прерывать взаимодействия. Очевидно, нам придется действовать по той же схеме - работать в партнерстве с "большой четверкой". А это приведет к росту стоимости услуг для банков и, как следствие, - увеличению их затрат. Сегодня стоимость аудита у международных компаний оценивается в 35 - 60 тыс. долларов: это слишком дорого для многих средних и мелких банков региона.

- А есть вероятность, что какие-то банки вообще не смогут составить отчетность по МСФО?

- Крупные кредитные организации региона к этому готовятся серьезно, и у них проблем не возникнет. Для этих банков мы постоянно проводим семинары по изучению МСФО, помогаем им трансформировать отчетность. Но есть банки, которые просто еще не приступали к подготовке по МСФО, похоже, даже не задумывались об этом. По нашим оценкам, в регионе таких примерно половина. Вот за этот сегмент есть серьезные опасения. Ошибки в балансах приведут к весьма неприятным последствиям, а попытки необоснованно приукрасить отчетность могут закончиться неподтвержденным аудиторами балансом и санкциями со стороны Банка России.

Интервью взяла Ирина Перечнева