Минфин внес в правительство пакет законопроектов по совершенствованию налоговой системы, в том числе поправки в Закон о бюджете на 2024 г. и плановый период 2025 и 2026 гг., а также поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы. Вкратце суть поправок сводится к тому, что богатые должны платить больше, а бедные — меньше, чем сейчас; налог на прибыль для организаций вырастет, зато исчезнут все так называемые оборотные налоги; малый бизнес получит новые условия для того, чтобы масштабироваться и стать большим, а специальные льготные налоговые режимы останутся неизменными. Все изменения вступят в силу с 2025 г. Кратко объясняем, какие новации ждут граждан и организации.
Для людей
Шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет выглядеть так:
- для доходов от 2,4 до 5 млн рублей — 15%,
- для доходов от 5 до 20 млн рублей — 18 %,
- для доходов от 20 до 50 млн рублей — 20 %
- и для доходов свыше 50 млн рублей — 22 %.
Изменения шкалы НДФЛ не коснутся доходов участников СВО — но только по отношению к выплатам, связанным непосредственно с участием в спецоперации.
Семьи с двумя и более детьми, у которых среднедушевой доход на члена семьи в месяц не превышает полуторакратного прожиточного минимума (в 2025 г. это составит 319 194 руб. в год на человека), будут раз в год получать возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13%. С учетом этого «кэшбека» ставка НДФЛ для них фактически составит 6%. Авторы законопроектов рассчитывают, что мера поддержки коснется около половины всех российских семей с двумя и более детьми.
Ставка налогообложения процентных доходов от депозитов, реализации ценных бумаг и долей участия составит 13% для доходов до 2,4 млн руб. в год, а свыше этой суммы — 15%, без дальнейшей прогрессии. Льгота при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями, в соответствии с которой налог с доходов по ним не уплачивается, прекратит свое действие, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн руб.
Ставка налогообложения проданных объектов недвижимости также сохраняется на уровне 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше нее составит 15%. При этом существующая льгота, освобождающая от уплаты налогов при продаже имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения (5 лет для недвижимого имущества, 3 года — для иного), сохраняется в полном объеме, вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.
«Налоговые изменения коснутся только 3,2% работающих людей или 2 млн человек из 64 млн работающего населения с доходами свыше 2,4 млн руб. в год. При этом в выигрыше окажется большое количество семей с детьми», — говорит министр финансов РФ Антон Силуанов. — «Важно понимать, что люди будут платить повышенный налог не со всей суммы, а только с превышения порогов прогрессивной шкалы. В пределах 2,4 млн рублей по-прежнему будет взиматься 13%».
Для малого бизнеса и частных предпринимателей
Налоговый режим для самозанятых останется без изменений. Более того, доходы, полученные самозанятым, не будут суммироваться с другими доходами, полученными эти же человеком, и учитываться при определении налоговой ставки.
Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса будет изменена. Сам режим УСН будет распространен на компании с доходом до 450 млн руб. в год — почти вдвое больше, чем сейчас.
Для компаний и ИП с доходом до 60 млн руб. в год никаких изменений не произойдет.
При доходе выше 60 млн руб. компании должны будут платить НДС. Вариантов его выплаты два:
- Общий режим 20% (10% для определенной категории товаров) НДС со всеми вычетами
- Ставка 5% НДС без права на вычеты (для доходов до 250 млн руб.) и 7% НДС без права на вычеты (для доходов до 450 млн руб.)
Для малых и средних обрабатывающих компаний с 15% до 7,6% понижены тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц в части, превышающей МРОТ.
Вводится понятие дробления бизнеса. Если предприниматель добровольно откажется от применения таких схем с 2025 г., он получит налоговую амнистию: неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022/24 гг. в связи с применением схем дробления не будут взыскиваться. За более ранний период налоговая служба проверку проводить не будет.
Для предприятий
Ставка налога на прибыль повышается с 20% до 25%.
Отдельно указано, что все стимулирующие меры для инвестирующих компаний сохраняются. В том числе, сохраняются все существующие преференциальные режимы (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР и др.), налоговые льготы по НДС на основные услуги и социально значимые товары (ИТ, общепит, гостиницы, медицинские и детские товары и др.).
Вводится федеральный инвестиционный вычет. Он будет сформирован исключительно за счет федеральной части налога на прибыль, согласно пожеланиям бизнеса. Конкретные параметры вычета и требования к его получателям будут определяться в кабмине.
Коэффициент на проведение НИОКР для компаний при подсчете расходов, позволяющий уменьшить налогооблагаемую прибыль, повысится с 1,5 до 2. Таким образом, инновационные компании будут платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли.
Будут увеличены меры поддержки компаний, проводящих обновление фондов и основных средств. Предприятия обрабатывающей промышленности, приобретающие российское высокотехнологичное оборудование, смогут относить через амортизацию расходы на его приобретение в двукратном размере.
С учетом отмены курсовых экспортных пошлин с 1 января следующего года и высокого уровня рентабельности в дву