10—10—10
Ядром будущего соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ станет формула «10—10—10». Об этом «Эксперту» сообщил высокопоставленный федеральный чиновник, информацию подтвердил близкий к правительству собеседник. Это базовая редакция СИДН, которую Минфин предлагает нейтральным странам, с которыми собирается подписать новое соглашение. Таким соглашением предполагается, что ставка налога у источника при выплате за границу дивидендов, процентов и роялти составляет 10% по каждому виду платежа.
На таких условиях подписано соглашение, например, с Оманом и с Малайзией. «Это [стандарт СИДН] увязано со ставками, которые мы предлагаем в САР (специальные административные районы. — „Эксперт“) для тех, кто туда переехал из иностранных юрисдикций», — говорил ранее статс-секретарь, замминистра финансов Алексей Сазанов в интервью «Ведомостям».
Однако в каждом соглашении есть нюансы. Например, соглашение с Оманом позволяет платить 10% за вывод дивидендов только при условии, что их получатель владеет более 20% компании-плательщика на протяжении не менее одного года. Собеседник «Эксперта» не стал уточнять отдельные положения СИДН. По словам одного из источников, его подпись ожидается в феврале.
Российский Минфин анонсировал договоренности с Эмиратами 18 января. «В Дубае завершился финальный раунд переговоров между делегациями министерств финансов России и ОАЭ, по результатам которого был парафирован проект нового соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капитала и предотвращения уклонения от налогообложения», — объявило министерство. Новое соглашение будет охватывать помимо государственных компаний и структур также частный бизнес и физических лиц, уточнялось в пресс-релизе. С российской стороны договор парафировал Алексей Сазанов. Со стороны ОАЭ — замминистра финансов Юнис Хаджи Аль Хури.
«Стороны договорились о скорейшем выходе на подписание соглашения <...>, а также заверили друг друга, что будут предприняты все возможные усилия, чтобы соглашение вступило в силу с 1 января 2026 года», — говорится в пресс-релизе.
Непростые переговоры
Действующее СИДН между Россией и ОАЭ было подписано в 2011 г. Его условия охватывают только госучреждения, организации с госучастием и суверенные фонды. Для частного бизнеса никаких льгот не предусмотрено, поэтому сейчас компании платят стандартную в России ставку налога у источника в 15%.
ОАЭ, как и остальные страны Персидского залива, долгое время воспринимались как безналоговая юрисдикция. Лишь в 2018 г. там был введен НДС, а теперь и налог на прибыль. С 1 июня 2023 года ОАЭ ввели налог на прибыль со ставкой 9%. Страна всё еще находится в «черном списке» российского Минфина. Условием исключения из него должно стать подписание СИДН. Освобождение от такого статуса означало бы, что компании со структурами в ОАЭ смогут претендовать на госсубсидии и освобождение прибыли контролируемых иностранных компаний.
Переговоры с Эмиратами длятся уже больше двух лет. Сначала препятствием была нулевая ставка налога на прибыль в ОАЭ. Затем в Абу-Даби ставили условием пересмотр Россией СИДНов с Катаром и Саудовской Аравией, сообщал Forbes. С каждой из стран у России действует договоренность на 5% по процентам и дивидендам, причем для госкомпаний налог обнулялся вовсе. По словам источников «Эксперта», статус договоренностей с Катаром и Саудовской Аравией пока не изменился.
Что даст новое СИДН
Россия на переговорах о налоговых условиях всегда руководствуется «типовым соглашением», которое утвердило правительство, напомнил партнер юрфирмы МЭФ LEGAL Сергей Челышков.
Смягчение ставок до 5% допускалось, но было крайне маловероятным, отметил он. Кабмин с 2020 г. старается ограничить отток капитала из страны. Уже пересмотрены международные соглашения с Кипром, Нидерландами, Люксембургом и Мальтой — странами, которые ранее считались привлекательными для головных структур российских компаний. Диапазоны ставок по СИДН с этими странами были пересмотрены с 0–5% до «плоских» 15%.
«Помимо налогового эффекта, это соглашение являет собой хороший политический знак», — продолжает партнер Б1 Марина Белякова. Она допускает, что переговоры складывались непросто, но выпускать такие существенные доходы практически без налога (5%. — «Эксперт») было бы нелогично в условиях текущих потребностей бюджета. По ее мнению, со вступлением в силу соглашения выгоду в первую очередь получат российские компании, выплачивающие пассивный доход в ОАЭ.
Наличие полноценного СИДН еще больше расширит возможности Эмиратов как юрисдикции для регистрации холдинговых, финансовых, IP-компаний, а также логистических фирм, полагает партнер группы международного налогового планирования и реструктуризаций Kept Александр Токарев. К преимуществам ОАЭ как налоговой гавани он относит удобство ведения бизнеса, развитость инфраструктуры, выгодное географическое положение и дружественное отношение к России. «Не стоит забывать, что СИДН — это не только механизм для снижения налогов у источника, но и инструмент, устанавливающий „правила игры“ между странами», — обратил внимание Токарев.
Именно эти «правила игры» позволит частным инвесторам, инвестфондам и банкам ОАЭ активнее проявлять себя в отношении вложений в российскую экономику, продолжает Челышков. Говорит, они давно проявляли интерес, но ограниченное действие текущего соглашения делало невозможным разработку эффективной структуры с использованием Эмиратов напрямую.
Следует помнить и про недостатки, указывает в свою очередь Токарев. В частности, о том, что льготы по соглашению не применяются автоматически: чтобы на них рассчитывать, придется доказать фактическое право на доходы. «Для компаний-нерезидентов с минимальным уровнем присутствия это будет затруднительно», — резюмировал Токарев. Он добавил, что ОАЭ пока не исключены из «черных списков» российского Минфина, хотя и ввели корпоративный налог, а также присоединились к налоговой инициативе Pillar 2 с 1 января.
Больше новостей читайте в нашем телеграм-канале @expert_mag
