Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса и отдельные законодательные акты» внесены в ГД правительством РФ в начале июня в рамках пакета по совершенствованию налогового законодательства.
Что меняется для людей
В соответствии с поправками, вводится прогрессивная шкала НДФЛ в привязке к размерам доходов. Для годового дохода до 2,4 млн руб. сохраняется существующая базовая ставка налога в 13%. На доход до 5 млн в год ставка составит 15%, до 20 млн — 18%, до 50 млн — 20%, на доходы сверх этой величины — 22%. При этом повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышающей соответствующие пороги.
Изменения НДФЛ не коснутся выплат участникам СВО. Для самозанятых также ничего не меняется: действующие ставки налога на профессиональный доход сохраняются.
Увеличивается до с 350 тыс. до 450 тыс. руб. предельный размер дохода, до достижения которого могут применяться стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.
Вдвое увеличиваются налоговые вычеты: на второго ребенка — до 2800 руб., на третьего и каждого последующего ребенка — до 6000 рублей. Для граждан, которые сдают нормативы ГТО и проходят ежегодную диспансеризацию, вводится налоговый вычет в размере 500 рублей.
Ставка НДФЛ на доходы от реализации имущества свыше 2,4 млн руб. в год повышается с 13% до 15%. Такие ставки будут применяться в том числе при реализации акций (долей), которыми физлицо владело более пяти лет, если его годовой доход от таких сделок превысит 50 млн руб. Сейчас при продаже акций (долей) с таким сроком владения НДФЛ не платится независимо от размера дохода по этим сделкам.
Ставка НДФЛ на доходы нерезидентов РФ в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках и ЦБ составит 15%. Для процентного дохода до 2,4 млн рублей в год ставка составит 13%, свыше этой суммы — 15%.
Изменяется принцип уплаты НДФЛ в фиксированном размере для граждан РФ, владеющих контролируемыми иностранными компаниями (КИК). При выборе такого режима не требуется декларировать доходы. Налог будет уплачиваться в размере 5 млн руб. за каждую КИК, которыми владеет резидент (в настоящее время платится 5 млн руб. независимо от количества КИК, которыми владеет такое лицо).
Что меняется для бизнеса
Налог на прибыль для бизнеса составит 25% вместо 20%, при этом законопроектом предусмотрен отказ от взимания с 1 января 2025 г. «курсовых» экспортных пошлин.
Меняется упрощенная система налогообложения (УСН) для малого бизнеса. Сам режим УСН будет распространен на компании с доходом до 450 млн руб. в год — почти вдвое больше, чем сейчас. Для компаний и ИП с доходом до 60 млн руб. в год никаких изменений не произойдет, а бизнес с доходом выше этого порога должен будет платить НДС. При сумме доходов до 250 млн рублей ставка составит 5%, до 450 млн руб. — 7%.
Вводится понятие дробления бизнеса, а предпринимателям, которые с 2025 г. добровольно откажутся от таких схем, объявят амнистию — неуплаченные налоги, пени и штрафы в связи с дроблением в прежние периоды с них не будут взыскиваться.
Предусматривается введение новых акцизов на природный газ, приобретенный для производства аммиака, а также на никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания. Подакцизными товарами признаются фармацевтическая субстанция этилового спирта и спиртосодержащие лекарственные препараты, не включенные в соответствующий перечень.
Повышается уровень изъятия природной ренты при добыче железной руды, рентный коэффициент КРЕНТА при добыче апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, а также калийных солей. Увеличивается НДПИ при добыче золота, алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней, а также при апатит-штафелитовых, апатит-магнетитовых и маложелезистых апатитовых руд.
Переход на уплату госпошлины за регистрацию прав собственности на недвижимое имущество (включая землю) от фиксированного размера к проценту от цены сделки.
Будут ли еще поправки
Ожидается, что поправки ко II чтению поступят в комитет Госдумы по бюджету до 28 июня.
«Надеемся, что до второго чтения поступит много предложений от делового сообщества. Надо брать пример с [министра финансов РФ Антона] Силуанова и вести диалог, не боясь. <...> Поэтому мы надеемся, что ко второму чтению вы тоже будете более активно вести диалог», — передает ТАСС слова, с которыми председатель ГД обратился к представителям бизнес-сообщества в ходе обсуждения законопроекта в I чтении.
О необходимости донастроить параметры налоговой системы, сделать их более справедливыми, заявлял президент РФ Владимир Путин в послании Федеральному собранию 29 февраля. Ключевая задача изменений — перераспределить налоговое бремя, сделать его более посильным. К модернизации налоговой системы необходимо подходить аккуратно, принимая только выверенные решения, подчеркивал глава государства.
Как заявлял глава Минфина Антон Силуанов, дополнительные доходы бюджетов от изменения налоговой системы будут направлены на повышение социальных выплат, поддержку материнства и детства, социальную инфраструктуру. Сообщалось, что в 2025 г. объем таких дополнительных поступлений составит около 2,6 трлн руб.
