С конца сентября ФНС начала массовую рассылку уведомлений об уплате налогов на имущество физлиц, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ по тем доходам, которые налоговая служба рассчитывает самостоятельно. Главная особенность налоговой кампании в этом году: многие люди впервые увидят в уведомлении расчет НДФЛ с процентов по банковским вкладам.
Эльза Перепелкина
Основатель проектов «Бухгалтерский дом» и «Эльза считает»
Что изменилось в рассылке уведомлений ФНС
В 2026 г. изменился порядок получения документов от налоговой службы. С 1 августа уведомления автоматически направляются пользователям Единого портала государственных услуг и в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Отдельное согласие для этого больше не требуется. При этом у человека остается право отказаться от получения уведомлений через Госуслуги.
Если у гражданина вообще нет доступа к электронным сервисам, уведомление направляется заказным письмом по почте. Также документ можно получить лично в налоговой инспекции или через МФЦ.
Хотя рассылка уже стартовала, получить уведомление успели не все. Оно направляется не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты. Заплатить налоги за 2025 г. необходимо до 1 декабря 2026 г. включительно.
Если общая сумма налогов, рассчитанных налоговой службой, составляет менее 300 руб., то уведомление обычно не направляется. Однако обязанность по уплате налога в таком случае сохраняется: сумма просто будет включена в следующие уведомления.
По какой ставке платить НДФЛ
С 2025 г. в России действует 5-ступенчатая прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Их размер зависит от величины и вида полученного плательщиком дохода:
- 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% — свыше 50 млн руб. в год.
По оценкам ФНС России, изменения затронут около 3% работников. Но есть две категории доходов, для которых порядок налогообложения останется прежним. Это выплаты, связанные с СВО и «северные выплаты». К этим доходам будут применяться ставки 13% до 5 млн руб. и 15% свыше 5 млн руб.
Для пассивных доходов предусмотрена 2-ступенчатая прогрессивная шкала:
- до 2,4 млн руб. — 13%;
- свыше 2,4 млн руб. — 15%.
К пассивным доходам относятся дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами, цифровыми финансовыми активами, доходы в виде процентов по вкладам, доходы от продажи имущества и ряд других доходов.
Сколько налогов следует оплатить с процентов по вкладам
Другая особенность налоговых уведомлений 2026 г. — расчет НДФЛ с процентов по банковским вкладам за 2025 г. Налогом облагается не вся сумма вклада и не все полученные проценты, а только процентный доход сверх необлагаемого минимума.
За 2025 г. необлагаемая сумма составляет 210 тыс. руб. Она рассчитывается как 1 млн руб., умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую в течение года. В 2025 г. для расчета применяется ставка 21%.
При этом при определении налоговой базы не учитываются проценты:
- по рублевым счетам и вкладам, ставка по которым в течение всего года не превышала 1%;
- по счетам эскроу.
Доходы по всем банковским вкладам суммируются, поэтому неважно, в разных банках у налогоплательщика открыты счета или в одном. Расчет налога производит сама налоговая служба на основании сведений, полученных от банков. Собственнику остается только проверить начисление в личном кабинете ФНС или в налоговом уведомлении.
Как изменится налог на квартиру и дом
Многих людей смущает, что налог на жилье несколько лет подряд может оставаться практически неизменным, а затем сумма неожиданно меняется. Дело в том, что размер налога на имущество зависит от нескольких факторов: кадастровой стоимости объекта, налоговой ставки, установленной муниципалитетом, а также действующих льгот и вычетов. Поэтому сумма налога может увеличиться или уменьшиться, например, из-за изменения кадастровой стоимости недвижимости или корректировки местных ставок.
При получении уведомления стоит проверить не только итоговую сумму, но и корректность данных об объекте: площадь, адрес, кадастровую стоимость, период владения и примененные льготы.
От чего зависит транспортный налог
Расчет транспортного налога зависит от мощности двигателя, периода владения автомобилем, региональной налоговой ставки и наличия льгот. Именно поэтому два владельца автомобилей одной марки и модели, проживающие в разных регионах, могут получить разные суммы налога.
Кроме того, владельцам дорогих автомобилей необходимо учитывать повышающий коэффициент. Для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., включенных в специальный перечень Минпромторга России, применяется коэффициент 3.
Как категория участка влияет на земельный налог
Земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка, его категории и установленных муниципальных ставок. При проверке уведомления стоит обратить внимание на правильность указанных характеристик земли, поскольку именно они влияют на итоговую сумму платежа. Также стоит проверить, учтены ли положенные налоговые льготы.
Что будет, если не заплатить вовремя
Срок уплаты налогов по уведомлениям 2026 г. — до 1 декабря включительно. Начиная со 2 декабря при наличии задолженности налоговая служба начисляет пени за каждый день просрочки.
Если задолженность не погашается, налоговый орган направляет требование об уплате. В дальнейшем взыскание может быть проведено во внесудебном порядке в соответствии с установленной процедурой: после принятия решения налоговая вправе направить в банк поручение на списание средств со счета.
Поэтому после получения уведомления лучше не откладывать проверку. В первую очередь стоит убедиться, что корректно указаны объект налогообложения, налоговая база и льготы.
Как исправить ошибку в начислениях
Если в уведомлении обнаружена ошибка, можно обратиться в налоговую инспекцию или направить заявление через личный кабинет налогоплательщика. Если документ вызывает вопросы, не стоит ждать окончания срока оплаты: чем раньше сообщить о неточностях, тем быстрее налоговая сможет провести проверку и при необходимости пересчитать сумму.
